UNIVERSIDAD PUERTO RICO EN BAYAMON
#170 Carr. 174, Parque Industrial Minillas
Bayamón, Puerto Rico 00959
Asuntos Académicos
Administración de Empresas
PRONTUARIO
TÍTULO DE CURSO
: Auditoría
(Intervención de Cuentas y Sistemas)
CODIFICACIÓN
: CONT 4017
CRÉDITOS
: Tres (3)
HORAS DE
REUNIÓN
: Tres horas
semanales
REQUISITO PREVIO
: CONT 3008
DESCRIPCIÓN DEL CURSO
:
Estudio y análisis crítico de los conceptos y
principios de auditoría, mediante un
enfoque integrado de las prácticas contemporáneas de la
auditoría, con énfasis en el proceso decisional del auditor y la
recopilación de evidencia.
LIBRO DE TEXTO
: Auditing
and Assurance Services: An Integrated
Approach, Alvin A. Arens, Randal
J. Elder
& Mark S. Beasley, Prentice Hall 2006
11ma Edición
NORMAS DE
EVALUACIÓN
: El
estudiante será evaluado mediante;
1. Tres exámenes parciales con
un valor de 100 puntos cada uno.
2. Proyecto especial para entregar en
una fecha establecida.
3. La escala de
calificación es la
siguiente:
100-90 A
89-80 B
79-70 C
69-60 D
59-0 F
El estudiante estará capacitado para:
1.Conocer los principios generalmente aceptados
de auditoría.
2. Conocer las entidades que
establecen las normas de auditoría y el desarrollo de la
profesión de contabilidad pública.
3. Conocer la responsabilidad legal
del contador público autorizado.
4.Aprender cómo se planifica y se
programa una auditoría.
5.Aprender los procedimientos que se
efectúan durante una auditoría.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
: Al
finalizar el curso el estudiante deberá:
1. Estudiar las diferentes clases de
riesgos a que se exponen los usuarios de los estados financieros y la
importancia de reducir el riesgo de la información.
2. Estudiar las entidades que
establecen normas de auditoría y que influyen en el desarrollo de la
profesión de contabilidad pública.
3. Aprender cómo se redacta el
informe de auditoría según las estipulaciones de la
Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley y las diferentes clases de informes
de auditoría
4. Determinar el informe de
auditoría apropiado para una variedad de circunstancias cuándo se
emiten.
5.
Distinguir
la importancia de la conducta ética de la no ética en el contexto
personal y profesional.
6.
Describir los objetivos del control interno
efectivo y sus componentes.
7.
Diseñar
el programa de auditoría e integrar las cuatro fases del proceso de
auditoría.
BOSQUEJO Y
DISTRIBUCIÓN TEMÁTICA:
PARTE I: LA PROFESIÓN DE CONTABILIDAD
Capítulo Duración
1: La demanda por auditorías y otros servicios de afirmaciones
4 horas
A. Naturaleza de la
auditoría
B. Distinción entre
auditoría y contabilidad Demanda económica por auditorías
C.
Servicios de afirmaciones
D. Tipos de auditorías
E.
Tipos de auditores
F. Contador Publico Autorizado
2: La
profesión de CPA 3
horas
A.
Empresas de CPA y su
actividad comercial y estructura
B. La Ley Sarbanes-Oxley
y la Junta de Revisión de Contabilidad
de
Compañías Públicas
C.
La Comisión de Valores e Intercambio
D.
El Instituto Americano de Contadores Públicos
Autorizados
E.
Normas de Auditoría de Aceptación
General
F.
Pronunciamientos sobre normas de auditoría
G.
Normas internacionales de auditoría
H.
Control de calidad
3: Reportes de
Auditoría 5
horas
A. Reporte estándar de
auditoría (sin
señalamientos)
B. Reportes
combinados sobre estados financieros y control interno sobre el reporte
financiero.
C. Reporte estándar
de Auditoría con párrafo explicativo o fraseo modificado.
D.
Desviaciones del reporte estándar de
auditoría
E.
Sustancialidad o materialidad
F.
Condiciones que requieren otro tipo de reporte de auditoría
G.
Proceso decisional del auditor para los reportes de
auditoría
H.
Impacto del comercio electrónico en los
reportes de auditoría
4: Ética
Profesional 4
horas
A.
Ética y dilemas éticos
B.
Necesidad de la conducta ética en la
profesión
C.
Código de conducta profesional
D.
Independencia
E.
Regla de conducta de independencia e interpretaciones
F.
Otras reglas de conducta
G.
Obligatoriedad4
PRIMER EXAMEN
|
5: Responsabilidad
legal 3.5
horas
A.
Nuevo ambiente legal
B.
Distinción entre fracaso comercial, fracaso de
auditoría y riesgo de auditoría
C.
Conceptos legales que afectan la responsabilidad
D.
Responsabilidad hacia los clientes
E.
Responsabilidad hacia terceros según el Derecho
Común
F.
Responsabilidad civil según las leyes federales
de valores
G.
Responsabilidad criminal
H.
La respuesta de la profesión ante la
responsabilidad legal
I.
Protección de los contadores públicos
autorizados ante la responsabilidad legal
PARTE 11: EL PROCESO DE AUDITAR
Capítulo Duración
6:
La responsabilidad y los objetivos de auditar 6
horas
A.
Objetivos de conducir una auditoría de estados
financieros
B.
Responsabilidades de la gerencia
C.
Responsabilidades del auditor
D.
Ciclos de los estados financieros
E.
Establecimiento de los objetivos de auditor
F.
Objetivos de auditoría relacionados con
transacciones
G.
Objetivos de auditoría relacionados con balances
H.
Cómo se logran los objetivos de
auditoría
7: Evidencia
de auditoría 4.5
horas
A. Naturaleza de la evidencia
B. Decisiones de evidencia de
auditoría
C. Persuasividad de la evidencia
D. Tipos de evidencia de
auditoría
E. Documentación de la auditoría
8: Planificación de la
auditoría y procedimientos analíticos 3.5horas
A. Planificación
B. Aceptación del cliente y
planificación inicial de la auditoría
C. Entendimiento del negocio del
cliente y de la industria
D. Estimación del riesgo del
negocio del cliente
E. Procedimientos analíticos
preliminares
F. Resumen de los propósitos de
la planificación de auditoría
G. Procedimientos analíticos
H. Cinco tipos de procedimientos
analíticos
I.
Razones
financieras comunes
SEGUNDO EXAMEN
|
9: Materialidad
y riesgo 4.5
horas
A. Materialidad
B.
Establecimiento
del juicio preliminar sobre materialidad
C.
Distribución
del juicio preliminar sobre materialidad
a los segmentos (error tolerable)
D. Estimado de error y
comparación con el juicio preliminar.
E. Riesgo y tipos de riesgo
F. Estimación del riesgo
aceptable de auditoría
G. Estimación del riesgo
inherente
H. Relación de los riesgos con
la evidencia y los factores que influencian los riesgos
I.
Evaluación
de resultados.
10: Sección 404
Auditorías de control interno y riesgo de control 3.5 horas
A. Objetivos del control interno
B. Responsabilidades gerenciales y del
auditor respecto al control interno
C. Componentes del control interno
según la Junta de Revisión de Contabilidad de
Compañías Públicas (COSO)
C. Procedimientos para obtener
información sobre el control interno.
D. Estimado del riesgo de control
E. Efecto de la tecnología de la
información sobre el control interno.
F. Pruebas de los controles.
G. Determinación del riesgo de
detección planificado y diseño de las pruebas sustantivas.
H. Sección 404 Reporte sobre el
control interno
I.
Evaluación,
reporte y prueba del control interno para compañías no
públicas
13: Plan
General de auditoría y programa de auditoría 3.5
horas
A. Tipos de pruebas
B. Selección de tipos de pruebas
que se llevarán a cabo
C. Impacto de la tecnología de
la información sobre la prueba de auditoría
D. Mezcla de evidencia
E. Diseño del programa de
auditoría
F. Resumen de técnicas
relacionadas con la evidencia
G. Resumen del proceso de
auditoría
TERCER EXAMEN
|
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
1.
conferencias
y discusiones en clase.
2.
sesiones
de trabajo en equipo para contestar preguntas y resolver casos.
3.
asignaciones
especiales que incluyen, entre otras:
- casos para estudio para procurar
un aprendizaje interactivo.
RECURSOS REQUERIDOS
1.
libro
de Texto
2.
acceso
de Internet a las revistas académicas
3.
computadora,
calculadora personal.
BIBLIOGRAFÍA
Beasley, Buckless, Glover & Prawitt, “Auditing Cases An Interactive Learning Approach”, Second Edition, Prentice Hall, 2003
Caswell, Brian, and
Catherine Allen, “The Engagement Team Approach to
Crowe, M. &
Canavan, K., Recent Legal Developments: Analysis of Enforcement
Activities under Sarbanes-Oxley, Journal of Health Care Compliance, May/June
2005, Vol. 7, Issue 3, p 5
, Highlights- “SEC Approves Rules on Auditor
KPMG and
Lindorf, D., Teaming Up to Take on SOX, Treasury and Risk Management, May 2005,
Vol.
15, Issue 5, p25
McConnell, Donald Jr., and George
Y. Banks, “A Common Peer Review Problem,
Journal of Accountancy, June 1998,
page 39-44.
, News Report- “SEC Releases
Interpretative Advice on Regulations for “fair
disclosure””, Journal of Accountancy, Jan 2001, www.sec.gov/offices/corpfin/phonit4.htm
Scott, A., Section 404 Filings Reveals Deficiencies, Internal
Auditor, April 2005, Vol. 62 Issue
2, p19
Thomas, W. & Morris T., Enron and Beyond: What’s the
Worldcom’ing To?, COA Journal, Jan 2003, VOl. 73 Issue 1, p8
Willis, David M. and Susan
Lightle, “Management Reports on Internal Control”, Journal
of Accountancy, October, 2000, page 57-64.
Public Accounting Oversight Board, “Financial Fraud” Briefing Paper, September, 2004
La UPRB cumple con las leyes ADA (Americans with
Disabilities Act) y 51(Servicios
Educativos Integrales para Personas con Impedimentos) para garantizar igualdad
en el acceso a la educación y servicios. Estudiantes con impedimentos:
INFORMA al profesor(a) de cada
curso sobre tus necesidades especiales y/o de acomodo razonable para el curso en
la tarjeta de información de la primera semana y visita la Oficina
de Servicios a Estudiantes Universitarios con Impedimentos (SASEIPI) a la
brevedad posible. Se
mantendrá la confidencialidad.
Revisado por: Prof. Ivette Gómez
Maldonado
agosto 2005
Traducido por: Prof.
Ivette Gómez Maldonado
agosto 2005